Alsatelecom.ru

Стройматериалы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

PRO новостройку 7 800 301-79-56

PRO новостройку +7 800 301-79-56

Бесплатная консультация юриста по недвижимости — договоры, оформления сделок, выселение/заселение

Какой уплачивается налог с продажи дома с участком земли

При определенных условиях у граждан появляется необходимость уплачивать налог после продажи недвижимости. Сюда относится реализация объекта через короткое время после его приобретения. Поэтому многих людей интересуют правила расчета налога с продажи дома.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 800 301-79-56 . Это быстро и бесплатно !

Особенности начисления налога

В РФ все люди, получающие какой-либо доход независимо от причины его появления должны уплачивать налоги с него в бюджет.

Даже после продажи недвижимости появляется прибыль, которая не является исключением, поэтому выступает объектом налогообложения.

Важно! Сумма средств, полученная продавцом и представленная прибылью, должна применяться при расчете налога.

Поэтому все люди, продающие свои объекты, должны оповещать о данном процессе ФНС. Дополнительно ими подается декларация в данное учреждение, в которой имеются сведения о проданном объекте, полученном количестве средств, а также о правильно рассчитанном размере налога.

Какое наказание грозит, если не уплачивать налоги при продаже дома? Смотрите в этом видео:

Если данная обязанность не будет выполняться, то за это гражданин может привлекаться к административной ответственности.

Сумма сбора

Продажа дома приводит к получению владельцем определенной суммы средств, которая является доходом, поэтому с нее уплачивается стандартный налог 13%. Если прибыль была получена нерезидентами, то для них ставка 30%.

Не требуется уплачивать этот сбор, если проданный дом включается в льготные объекты.

Порядок расчета и уплаты налога на дом, читайте по ссылке.

С какой суммы уплачивается сбор

Стандартно он рассчитывается с полной суммы, которая была получена продавцом от покупателя. Этот показатель прописывается в договоре, составляемом между двумя сторонами.

Налоги с продажи недвижимости.

Но эта сумма может изменяться, так как она зависит от того, каким образом сам продавец получил недвижимость:

  • Дом был ранее куплен. Если после приобретения не прошло 5 лет, то требуется уплачивать сбор, но для этого учитывается полученная прибыль, а не полная стоимость объекта.
    Например, строение было приобретено за 1,8 млн. руб., а вот продается оно за 2,1 млн. руб. В этом случае налоговая база представлена разницей между этими значениями, поэтому рассчитывается 13% с 300 тыс. руб.
  • Дом был подарен или перешел по наследству. В этом случае у гражданина отсутствуют траты на приобретение этой недвижимости.
    Если продается объект до того момента, пока он пробудет в собственности больше трех лет, то вся сумма выступает прибылью, поэтому с нее взимается налог.
    При этом каждый человек при продаже недвижимости может воспользоваться налоговым вычетом. Он равен 1 млн. руб., поэтому налоговая база равна: 1,8 – 1 = 800 тыс. руб. Именно с этой сумы рассчитывается налог.

Пример расчета

Первоначально определяется налоговая база, представленная суммой, с которой непосредственно взимается нужный процент, являющийся ставкой по имущественному налогу.

Например, человек приобретает дом, стоимость которого равна 2,3 млн. руб.

Через два года он по разным причинам принимает решение о необходимости его продажи. Продается объект за 2,8 млн. руб. Для расчета налога надо определить налоговую базу, для чего определяется разница между этими значениями: 2,8 – 2,3 = 500 тыс. руб. Именно с этой суммы требуется рассчитывать сбор.

Его размер будет равен: 500*0,13=65 тыс. руб. Если владелец является нерезидентом, то им должна использоваться немного другая ставка, поэтому размер сбора будет равен: 500*0,3=150 тыс. руб.

Пример расчета налога при продаже недвижимости.

Какой срок владения землей учитывается при его продаже

На размер сбора непосредственно влияет срок, в течение которого человек являлся владельцем недвижимости. Если прошел срок, указанный в законодательстве, то после продажи объекта не придется уплачивать налог.

При этом учитываются разные правила:

  • если приобретается объект на основании договора купли-продажи, то теперь требуется владеть им не меньше пяти лет, чтобы иметь возможность продать без необходимости уплачивать налог;
  • если же дом был подарен, остался в наследство или приватизировался гражданами, то достаточно только владеть им три года, после чего можно продавать его без требований со стороны работников ФНС уплачивать сбор.

Какие могут использоваться вычеты

При расчете налога, который должен уплачиваться с продажи дома, каждый человек должен учитывать возможность пользоваться определенными вычетами.

Если человек принимает решение продать недвижимость до того момента, пока пройдет пять или три года, то он должен подготовиться к необходимости уплачивать сбор за полученный доход. При этом он может снизить этот платеж двумя способами, представленными вычетами.

К ним относится:

  • Использование единого вычета. Он равен 1 млн. руб. Применяется, если невозможно воспользоваться налогоплательщику какими-либо документами или иными доказательствами, которые подтверждают сумму, уплаченную в процессе приобретения дома.
    Также этот вариант подходит к ситуациям, когда продается только часть дома, у которого имеется сразу несколько собственников. Процедура его использования заключается в том, что из полученной от продажи дома суммы вычитается 1 млн. руб., что позволяет получить налоговую базу. Именно от нее рассчитывается налог в 13%.
Читайте так же:
Кирпич лицевой м 300

Пример расчета с использованием вычета.

  • Вычет, предполагающий определение чистой прибыли. Для этого из полученной от продажи суммы надо вычесть расходы, которые пришлось понести гражданину в процессе покупки дома.
    В этом случае определяется прибыль, с которой взимается 13%. Для этого требуется наличие многочисленной документации, на основании которой подтверждаются многочисленные траты.
    Для использования этого метода необходимо наличие договора, на основании которого был куплен ранее объект. Не может он применяться, если объект был получен по наследству или в результате процесса дарения.
    Процедура применения такого вычета заключается в том, что из суммы, которая была получена в результате продажи объекта, вычитаются все расходы на его приобретение. В результате будет получена налоговая база, с которой взимается 13%.

Наиболее выгодным считается именно второй способ, предполагающий взимание налога именно с чистой прибыли.

Если вовсе продажная цена ниже покупной, то не возникает необходимость рассчитывать и уплачивать сбор. Но пользоваться этим методом можно исключительно по отношению к некоторым видам объектов.

Особенности уплаты налога при долевой собственности

Нередкой является ситуация, когда один объект принадлежит нескольким гражданам, обладающим собственными долями.

Если каждый из владельцев продает дом одному человеку, то каждый из них получает вычет в соотношении с собственной долей.

Например, дом принадлежит 4 гражданам, каждый из которых имеет одинаковую долю. Каждый может получить вычет в размере 220 тыс. руб., если используется единый вычет, а если учитываются доходы, из которых вычитаются расходы, то вычет будет равен ¼ части от цены доли.

В каких случаях платить налог с продаже ненужно? Смотрите в этом видео:

Как уплачивается налог и сдается декларация

Если человек получил доход после продажи недвижимости, которой владел меньше нужного количества лет, то он обязан своевременно уплачивать налог и подавать декларацию, в которой содержатся основные сведения для расчета сбора.

В документе важно отразить факт получения денежных средств, а также самостоятельно рассчитывается размер платежа.

Для этого можно пользоваться образцами или вовсе специальной программой, выпущенной ФНС. Продавец объекта должен сам определить налоговую базу, размер вычета и итоговое значение сбора.

Подавать документ надо до 30 апреля следующего года, причем даже в случае, если в результате расчетов выявляется, что налоговая база является отрицательной или равна нулю.

Если по результатам расчетов выявляется определенный размер налога, который должен перечисляться в бюджет, то вносятся средства до 15 июля следующего года. Поэтому после предоставления декларации остается еще 3 месяца на перечисление средств.

Какие нужны документы

Количество разных документов может быть разным, так как они зависят от того, каким образом дом был получен продавцом, какими вычетами он пользуется, а также какие другие факты должны быть им доказаны.

К основным бумагам относится:

  • декларация 3-НДФЛ, содержащая все необходимые сведения о проданном объекте, его стоимости, размере покупной цены и других фактах;
  • договор, на основании которого был продан дом;
  • если проводился в нем ремонт, то прикладываются чеки;
  • если сохранился договор, на основании которого объект был куплен ранее, то он так же используется, чтобы можно было снизить налоговую базу.

Куда следует обращаться

Отчитываться за полученные доходы надо перед инспекцией, поэтому все документы передаются в отделение ФНС по месту нахождения проданного дома.

При наличии ЭЦП документация может передаваться в электронном виде.

Какие назначаются штрафы за нарушения

Административная ответственность назначается за разные нарушения, к которым относится непредставление декларации в назначенный срок или отсутствие налога до установленной даты.

Если отсутствует декларация, то за каждый месяц просрочки начисляется штраф в размере 5% от суммы платежа.

За просрочку платежа начисляется так же каждый месяц 5% от суммы налога.

Заключение

Таким образом, при определенных условиях требуется уплачивать налог с продажи долга.

При этом учитывается период владения объектом, возможность пользоваться разными вычетами и размер продажной цены.

Расчетом занимается сам продавец, а также он должен своевременно составить и сдать декларацию в ФНС.

Какие налоги нужно уплатить при продаже дома?

Налог с продажи дома подлежит уплате, если указанная недвижимость находилась в собственности менее трёх (пяти лет). Разный срок владения имуществом обусловлен способом получения реализуемой недвижимости и (или) датой приобретения объекта. Помимо подоходного платежа, подлежащего уплате при продаже имущества, собственнику в определённых случаях необходимо внести в бюджет платежи, обусловленные способом приобретения данного имущества (дарение, получение по наследству).

Срок владения домом, при котором нужно уплатить налог

3 года – если дом приобретён в собственность до 2016 года, а также получен по наследству, в дар, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты (в том числе и начиная с 2016 года).

5 лет – при приобретении дома после 2016 года, кроме случаев получения его по наследству, в дар, при приватизации и по договору пожизненной ренты.

Указанный срок по общему правил начинает течь с даты госрегистрации права собственности, а в случае получения по наследству – при открытии наследства.

Когда нужно уплатить налог:

  • если срок владения менее 3 (5 лет);
  • если стоимость дома меньше миллиона рублей, либо расходов на его покупку (если есть документы их подтверждающие).
Читайте так же:
Наказание за кирпич по автобусной полосе

Уменьшение налога с продажи на сумму налогового вычета

При продаже дома с земельным участком, сумма полученного дохода может быть уменьшена на 1 млн. руб. или на сумму трат по покупке данной недвижимости (если есть документальное подтверждение «покупным» тратам).

Сергеева В.Н. в 2014 году купила дом с земельным участком. Сумма расходов составила 5 254 000 руб.

В 2016 году она решила продать дом за 6 500 000 руб. Так как он был в её собственности менее 3-х лет, она обязана будет с него уплатить подоходный налог.

По общему правилу (без применения вычета) он будет равен 845 000 руб.:

6 500 000 руб. * 13 %

Если у неё сохранились документы, подтверждающие траты по покупке дома, она сможет уменьшить полученный доход на сумму истраченную при покупке и налог составит 161 980 руб.:

6 500 000 – 5 254 000

Если документы по покупке у неё не сохранились, то уменьшить сумму налога она сможет только на н/в 553 020 руб.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Необходимо отметить, что право на н/в и расчёт налога по ставке 13% имеют только резиденты, то есть те, кто пребывает на территории РФ более 183 дней. Нерезиденты платят налог по повышенной ставке – 30%, и права на вычет не имеют.

Декларирование дохода и сроки сдачи отчётности и уплаты платежа

Декларацию обязаны сдавать все граждане, продавшие имущество, если оно было в собственности менее указанного срока (3 или 5 лет, в зависимости от даты и способа его приобретения). Даже, если размер платежа к уплате равён нулю, декларацию все же придётся сдать. Не сдают её только те, кто владел проданной недвижимость более 3 (5 лет).

Отчётность сдаётся в срок до 30 апреля года, идущего за тем, когда был получен доход от продажи, а НДФЛ уплачивается чуть позже – до 15 июля.

Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при реализации жилья, рассмотрим какие платежи подлежат внесению в бюджет при получении жилой недвижимости по наследству и в порядке дарения.

Дарение жилой недвижимости

Жилье, полученное в дар, по общему правилу облагается подоходным платежом, как и в случае с продажей имущества, так как у одаряемого возникает определённый доход.

Не облагается НДФЛ полученная в дар недвижимость, если одаряемый и даритель члены семьи и (или) близкие родственники. Во всех остальных случаях, получив в дар недвижимость, нужно уплатить налог с её стоимости. Размер налоговой базы (стоимости с которой нужно исчислить налог) определяется в договоре либо в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости, которую можно узнать в кадастровом паспорте, либо на сайте Росреестра.

Необходимо отметить, что даже если жилье получено в дар от родственника или члена семьи и обложению не подлежит, задекларировать доход нужно в обязательном порядке.

Отчётность необходимо сдать также до 30 апреля года, следующего за тем, когда была подарена недвижимость. Например, если дом с земельным участком был получен в дар в 2016 году, декларацию необходимо сдать до 30.04.2017г.

Рассмотрев, какой платёж подлежит уплате при получении жилья в дар, рассмотрим облагается ли какими-нибудь платежами жилье, полученное по наследству.

Получение жилья по наследству

При получении жилья, доставшегося по наследству, никакие подоходные налоги взиманию не подлежат, за исключением ситуации, когда наследуемое имущество продаётся ранее 3-х лет с момента его получения. Только в этом случае наследники должны уплатить НДФЛ в размере 13% со стоимости проданного жилья.

В случае продажи жилья, перешедшего по наследству, наследник обязан задекларировать доход и уплатить налог в установленные НК РФ сроки. Рассмотрим на примере, какая сумма НДФЛ должна быть уплачена в бюджет при продаже указанного имущества.

Суворов В.Н. в 2016 году получил по наследству от своей матери коттедж с земельным участком. Спустя полгода он решил его продать. Так как с момента открытия наследства не прошло трёх лет, Суворов должен будет уплатить налог с дохода, полученного от продажи, в срок до 30.04.2017 сдать декларацию и до 15.07.2017г. уплатить НДФЛ в бюджет.

Необходимо отметить, что срок в три года начинает течь с момента открытия наследства, а не даты оформления права собственности на полученное имущество.

Единственным платежом, который платят наследники, является госпошлина за получение свидетельство о наследстве. Размер указанной пошлины напрямую зависит от степени родства наследника и наследодателя и составляет:

  • 0,3% для близких родственников, но не больше 100 тыс. руб.;
  • 0,6 % для всех иных лиц, но не больше 1 млн. руб.

От уплаты пошлины освобождены только Герои Советского Союза и РФ, носители ордена Славы всех степеней, участники и инвалиды Великой отечественной войны.

Налогообложение коммерческой недвижимости: какие ставки, кто получает льготы, сколько платят ИП и физлица

Все недвижимое имущество можно смело поделить на жилое и нежилое. Под первым понимаются дома и квартиры, в которых непосредственно проживают люди. А вторая группа представлена коммерческой недвижимостью, главная цель которой – извлечение прибыли.

Название, конечно, уже создает некую картинку в голове, но этого недостаточно. Поэтому в нашей статье мы расскажем всю самую важную информацию о нежилых помещениях кратко и по фактам.

Читайте так же:
Кирпич старинный для лофт
Коммерческая недвижимость – что это?

Вообще, скажем для начала, что любая недвижимость – это то, что связано с землей. Добавляя слово “коммерческая”, можно логически домыслить, что будет извлекаться какая-либо финансовая выгода.

Стать владельцем КН может любой человек или предприниматель. Можно организовать в помещении работу, а можно просто его сдавать в аренду. В среднем срок окупаемости коммерческой недвижимости варьируется от 7 до 10 лет. Тогда можно говорить о чистой прибыли.

Более подробно о коммерческой недвижимости и ее отличительных чертах мы уже рассказали здесь.

Нежилые помещения подразделяются на несколько видов. Определяется принадлежность к той или иной группе по назначению и использованию. Согласитесь, офис, который снимает туристическая фирма, будет сильно отличаться от помещения под ресторан. Поэтому изучим все виды более подробно.

Торговая

Здесь происходит взаимодействие между покупателями и продавцами. То есть сюда можно отнести магазины, ларьки, киоски, торговые центры, островки и пр.

Офисная

Название говорит само за себя – руководители фирм арендуют площади, чтобы организовать работу своих подчиненных в одном месте. Здесь можно проводить совещания, встречи с клиентами и непосредственно работать.

Индустриальная

Ее задача состоит в том, чтобы хранить различную продукцию. Это чаще всего склады, цеха и пр. Товары располагаются здесь для их дальнейшей транспортировки.

Социальная

Это помещения, которые выделены под социальные нужды населения. Это и медицинские центры, лаборатории, спортивные школы, место для проведения кружков и др.

Помещение свободного назначения

Это негласное название площади, которая предназначена для многопрофильного использования. Например, маленькие ларьки можно использовать и для продажи газет, и для изготовления шаурмы, и для реализации молока. Здесь даже можно вещи хранить.

Какие есть сделки с нежилыми помещениями

Коммерческая недвижимость – это актив, который нужно использовать так, чтобы получить деньги. Поэтому важно сразу подумать, как человек будет достигать этой цели.

Он вполне может купить помещение для себя и работать там. Но если он понимает, что сил, времени и знаний по эффективному пользованию у него нет, то можно обратиться и к более выигрышным вариантам.

Аренда

Нежилые помещения – не самый дешевый актив. Позволить себе приобрести его может не каждый. Небольшие фирмы гораздо охотнее арендуют недвижимость, чтобы избежать глобальных расходов.

Собственник получает стабильный доход, а другая сторона может спокойно вести свою деятельность на удобной для него территории без особых вложений.

Купля-продажа

Если же вы хотите избавиться от недвижимости или же ее приобрести, то это тоже вполне возможно. Вы же имеете право продать собственный автомобиль или дом. Тут ситуация аналогичная.

Только стоит позаботиться о благонадежности покупателя/продавца, навести справки о его бизнесе и поинтересоваться о причине покупки/продажи помещения.

Не спешите с оформлением сделки. Такая собственность в новостройках достигает стоимости в несколько миллионов рублей. Обидно будет продешевить или же, наоборот, заплатить больше.

Зачем продавать КН?

Причин для продажи недвижимости может быть масса:

Срочно нужны деньги;

Прошлый арендатор отказался от сотрудничества, а нового найти проблематично;

Вам больше это не интересно;

Вы переезжаете, и лишний груз вам не нужен;

У вас бракоразводный процесс, при котором нужно делить совместно нажитое имущество;

Вы покупали помещение с целью перепродать подороже (сделали ремонт и выставили более крупную стоимость) и пр.

Налогообложение 2021

Налог на недвижимость относится к региональным выплатам, поэтому все доходы идут в региональный бюджет. Именно на этом уровне решают, какой будет платеж и для кого.

На сегодня общепринятой нормой считается расчет налога на КН на основе кадастровой стоимости (иногда балансовой).

Как рассчитать налог на нежилое помещение

Для физлиц и юрлиц ставки совершенно разные. Гражданин будет платить всегда меньше, и это логично.

Стоимость помещения меньше 300 тыс. руб.

Стоимость объекта от 300 до 500 тыс. руб.

Стоимость более 500 тыс. руб.

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно процент из колонки “Налог” умножить на кадастровую стоимость объекта. Сумму налога от физлиц рассчитывает ФНС.

НАЛОГ = кадастровая стоимость х % (из таблицы).

Для юридических лиц ситуация немного иная. Они априори платят больше. Но налог не должен превышать 2% от кадастровой стоимости и 2,2% от балансовой.

НАЛОГ = кадастровая стоимость х 2%.

Физическое лицо продает нежилое помещение – какой налог?

Физлицо при манипуляциях с недвижимостью (продажа, сдача в аренду) платит 13% от суммы сделки.

Если договор заключается на срок более года, то человеку необходимо направить в налоговую +22 тыс. руб.

Причем физлица не могут регулярно сдавать свою недвижимость, пока не зарегистрируют статус ИП. Это считается предпринимательской деятельностью.

Какой налог с ИП, который продает нежилое помещение?

Если предприниматель работал на УСН (упрощенной системе налогообложения), то он может продать недвижимость, уплатив 6%. Однако в другом случае ему придется выделить 13% от стоимости.

Многое зависит от системы налогообложения. Кроме того, регион вправе установить свои стандарты. Но в общем и целом они примерно одинаковы.

Какие есть льготы на продажу КН

На особых основаниях использовать коммерческую недвижимость могут:

ИП на “упрощенке” (УСН);

Список может быть шире в отдельно взятом регионе, поэтому стоит рассматривать обстановку именно там.

Как продать нежилое помещение без налогов

Во многих субъектах РФ освобождаются от налогов:

Читайте так же:
Кирпич ручной формовки своими руками

пенсионеры и инвалиды;

ветераны ВОВ и ветераны труда;

участники ликвидации последствий трагедии в Чернобыле и др.

Но и этим гражданам не гарантированно полное освобождение от налогов, оно может быть частичным.

Любой гражданин может воспользоваться налоговым вычетом до 250 тыс. руб.

Нежилое помещение представляет собой площадь, использование которой направлено на извлечение финансовой выгоды. Его можно сдавать в аренду, дарить, продавать.

Для физлиц, ИП и юрлиц налоги при продаже являются разными. Многое зависит и от региональных властей. Поэтому такие вопросы лучше уточнять в индивидуальном порядке.

Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости физлицом

Правила, по которым начисляется налог при продаже коммерческой недвижимости, регулируются Налоговым кодексом РФ. Применяемые ставки и льготы зависят от статуса плательщика и режима налогообложения его заработков. При этом законодатель обязательно учитывает факт использования объекта в целях предпринимательской деятельности. Перед заключением сделки важно ознакомиться с главными принципами начисления госпоборов, ведь выбор наиболее подходящих условий поможет если не полностью избежать дополнительных издержек, то хотя бы существенно оптимизировать неизбежные траты.

Предмет сделки

С точки зрения закона недвижимое имущество, которое используется или может быть использовано в целях получения прибыли, считается коммерческим. Как правило, это сооружения нежилого назначения. Квартиры, дома, дачи и гаражи, которыми граждане распоряжаются в личных целях, не включаются в перечень бизнес-недвижимости. К такой имущественной массе можно отнести:

  • кафе, рестораны, бары;
  • магазины, торговые центры;
  • административные и офисные здания;
  • цеха, мастерские;
  • жилье, используемое для заработка (например, квартиры или апартаменты, сдаваемые в аренду).

Владелец вправе самостоятельно пользоваться собственностью, передать ее в пользование третьему лицу или отчудить, в том числе продать. В последнем случае продавец обязан после оформления правоустанавливающих бумаг уплатить установленные государством взносы, подать декларацию в ФНС по утвержденной форме.

Облагаемая база

Объемы сборов государства в первую очередь зависят от характеристик реализатора. Законодательством установлено отдельный порядок взыскания для организаций и физлиц, а также индивидуальных предпринимателей. Для исчисления суммы взноса, который нужно уплатить после заключения договора купли-продажи, необходимо определить цену товара.

Однако под взыскание попадает не вся продажная стоимость предмета, а разница между расходами на приобретение и выручкой от последующей перепродажи, то есть заработанная прибыль. Для того чтобы воспользоваться таким порядком, необходимо документально подтвердить понесенные траты, в число которых могут входить:

  • цена за отчуждаемую вещь, уплаченная при ее приобретении;
  • плата за ипотечный кредит;
  • стоимость проведенных ремонтных работ и перепланировки.

Отчисления проводятся только из чистой прибыли, а в случае получения убытков поборы взиматься не будут.

Ставки, установленные для физлиц

С доходов физических лиц в России взимается НДФЛ. Данная аббревиатура так и расшифровывается – налог на доход физических лиц. Ставки налогообложения выручки от продажи недвижимой собственности определяются статусом плательщика:

  • 13% размера полученного вознаграждения должны уплатить резиденты;
  • 30% заработанных средств платят нерезиденты.

Освобождение от финансовых обязательств

Уплата налога при продаже коммерческой недвижимости прямо зависит от того, задействовались ли недвижимые средства непосредственно в предпринимательской деятельности. Соответствующее правило закрепляет пп. 17.1 п. 1 ст. 217 НК.

Согласно этой норме освобождение от обязательного отчисления в пользу государства возможно при условии обладания в течение определенного срока предметом продажи. Однако если последний эксплуатировался в предпринимательстве и выступал инструментом получения прибыли, налог на доход от отчуждения перечисляется в госказну независимо от длительности владения.

Если вещь не привлекалась в бизнес-процесс

Аналогичное разъяснение предоставил Минфин России в письме № 03-04-05/14057 от 23.04.2013. Согласно позиции Министерства доходы от реализации недвижимости, не выступавшей инструментом для целенаправленного систематического получения прибыли, облагаются отчислениями в общем порядке в соответствии с главой 23 НК «Налог на доходы физических лиц».

При этом основные правила аннулирования пошлины согласно ст. 217 и 217.1 Кодекса выглядят следующим образом:

  • вещи, приобретенные до 01.01.2016 года, реализуются без взимания побора с выручки, если продавец числился в статусе собственника хотя бы 3 года;
  • если помещение оформлялись реализатором, начиная с 01.01.2016, отмена перечислений в госказну возможна при условии отчуждения вещи после истечения 5 лет (кроме унаследованного или подаренного близкими родственниками отчуждаемого предмета, а также приватизированного имущества или вещей, полученных за договором пожизненного содержания).

Если объект был задействован в предпринимательстве

Интересное разъяснение по этому вопросу содержит письмо Минфина от 17.03.2016 года № 03-04-05/14843. Согласно опубликованной информации лицо все же может быть освобождено от уплаты НДФЛ по сроку давности владения, если:

  • имущество использовалось в прошлом в бизнесе, однако такие процессы до перехода права собственности прекратились;
  • субъект был зарегистрирован как ИП, однако на момент заключения договора официально остановил предпринимательскую деятельность и снялся с учета.

Еще один случай, когда активная бизнес-недвижимость освобождается от поборов, содержит НК РФ. В уже упомянутом пп. 17.1 п. 1 ст. 217 указан перечень имущества, которое можно продавать без отчислений, даже если с помощью такой собственности продавец систематически зарабатывал. Обязательное условие налоговой льготы стандартное – пребывание вещи в собственности отчуждателя не меньше минимального предельного срока. Список льготных объектов составляют:

  • жилые дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • приватизированные жилые здания;
  • дачи и садовые домики;
  • транспортные средства.

Правила уплаты налога индивидуальным предпринимателем

Иная ситуация складывается, если субъект пользовался отчуждаемым товаром в хозяйственной деятельности. Предпринимателю, который использовал нежилую постройку для ведения бизнеса, дополнительно придется перечислить проценты с прибыли в пользу государства. В таких обстоятельствах продолжительность владения товаром никакого значения не имеет. Конкретные ставки зависят от выбранного режима налогообложения:

  • работа на ОСН (общая система налогообложения) предусматривает отчисление госпоборов в пределах 13%. При этом продавцу придется дополнительно выложить сумму в размере 20% бизнес-прибыли в качестве НДС;
  • если применяется УСН (упрощенная система налогообложения), следует быть готовым отдать государству 6% или 15%. Первое значение установлено для схемы «доходы», когда взыскание производится с полученной валовой выручки. 15‑процентная пошлина применяется при выборе схемы «прибыль минус расходы». При этом субъекты РФ вправе понижать эти показатели до установленного федеральным законодательством минимума.
Читайте так же:
Кирпич курпу м 150

Продавец, желающий уменьшить налогооблагаемую базу на потраченные на приобретение товара средства, должен учесть следующее правило. ФНС принимает во внимание расходы, осуществленные только в том году, когда происходит переход права собственности.

ИП, работающие на ЕНВД (единый налог на временный доход) или патентной системе, перечисляют платежи в госказну по правилам упрощенки или ОСН.

Налоговые вычеты

Иногда налогоплательщики, которые не могут претендовать на аннуляцию поборов, заявляют об имущественном налоговом вычете. ИНВ – это специальная скидка, которая дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу.

В соответствии с предписаниями НК лицо вправе заявить об ИНВ, и таким образом уменьшить объем налогооблагаемой базы на 1000000 или 250000 рублей. Первая ставка применяется для жилых помещений, а вторая – для других предметов.

Ситуация с НВ при реализации коммерческих помещений и сооружений перекликается с порядком освобождения физлица от уплаты взыскания, если оно владеет вещью в течение последних 3 или 5 лет перед продажей. События для плательщика могут разворачиваться следующим образом:

  • имущество не было вовлечено в хозяйственный процесс – субъект вправе заявить о НВ согласно ст. 220 НК. Соответствующие разъяснения также были предоставлены в письме Минфина № 03-04-05/14843 от 17.03.2016 года;
  • объект использовался в предпринимательстве – закон не предоставляет возможности заявить в таком случае об ИНВ. По этому вопросу даже существует правовая позиция Верховного суда РФ, закрепленная в Определении от 19.02.2018 № 310-КГ18-20868. Согласно этому акту при реализации используемой по целевому назначению коммерческой недвижимости нельзя декларировать вознаграждение от сделки просто как физлицо, не предприниматель, и применять при этом ИНВ.

Декларирование

Уплата налога по результатам годового финансового периода проводится до 15 июля года, следующего за годом подписания договора купли-продажи. Кроме этого лицо обязано до 30 апреля подать специальную декларацию, в которой отражаются доходно-расходные манипуляции. Отчетность предоставляется в ФНС по установленной форме. В пакет обязательной документации декларант также должен включить бумаги, подтверждающие право на ИНВ.

Непредставление декларации, уклонение от погашения обязательных сборов влечет за собой административную или уголовную ответственность. Кроме этого на налогоплательщика ложится обязанность достоверного отражения информации обо всех манипуляциях относительно отчуждаемого владения.

Гражданин обязан сообщить ФНС о факте использования объекта в бизнесе и уплатить долю государства в том размере, который предусмотрен законодателем в таких случаях. Налоговики, в свою очередь, уполномочены проверить правдивость представленной информации.

Примеры расчетов

Ситуация №1. Кузнецов А. в 2015 купил помещение мастерской за 3 млн рублей. В 2017 он перепродал постройку за 4,5 млн рублей. Кузнецов сохранил все документы по издержкам, осуществленным на приобретение мастерской в 2015. Срок владения объектом менее 3 лет, поэтому выручка облагается НДФЛ. Поскольку продавец документально подтвердил траты, начисления налога при реализации коммерческой недвижимости происходит так:

(4 500 000 – 3 000 000) × 13%= 195 000 рублей

Если бы Кузнецов не предоставил бумаги о подтверждении понесенных затрат, например, по причине их утраты, использовался бы следующий алгоритм:

4 500 000 × 13% = 585 000

Если Кузнецов принял бы решение отложить сделку до 2018, поборов он бы не уплачивал.

Ситуация №2. Франков И. в 2017 приобрел складское помещение за 12 млн рублей. В 2019 году на рынке недвижимости произошли изменения и последняя сильно упала в цене. Франков решил отчудить постройку в связи с нецелесообразностью его дальнейшего использования.

Нашелся покупатель, который согласился купить склад за 10 млн. Убытки Франкова по этой операции составили 2 млн. Поскольку отчуждатель не получил прибыль, налог платить не нужно.

Ситуация №3. Ибрагимов Н. приобрел в 2018 году постройку под магазин за 1 млн рублей. В 2019 было принято решение о перепродаже бизнес-недвижимости за 2 млн. Ибрагимов Н. не является налоговым резидентом РФ.

Размер налога рассчитывается по следующему алгоритму:

(2 000 000 – 1 000 000) × 30% = 300 000

Заключение

Вознаграждение, заработанное от продажи коммерческой недвижимости, подпадает под обязательное налогообложение. Порядок взыскания процентов в госбюджет зависит от того, использовалась ли такая недвижимость в предпринимательских целях для получения прибыли. Субъекты, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, уплачивают поборы исходя из выбранного режима налогообложения.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector